jueves, 15 de septiembre de 2011

IVA


CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

IVA descontable
(comprador)
IVA generado
(Vendedor)

El impuesto de las ventas descontable es el pagado por el responsable del impuesto sobre las ventas del régimen común su valor se debita en la cuenta 240805 ( los dos últimos dígitos son a criterio de la cultura de la empresa)

El impuesto a las ventas generado es el que debe cobrar el responsable del impuesto a las ventas por el régimen común, su valor se acredita en la cuenta 240815 (los dos últimos dígitos son a criterio de la cultura de la empresa)


IVA NO DISCRIMINADO EN LA FACTURA


IVA descontable
(comprador)
IVA generado
(Vendedor)

Cuando el IVA no se encuentra discriminado en la factura, el comprador no puede descontarlo. Debe registrarlo con un mayor valor del gasto o el costo

Cuando el IVA no se encuentra discriminado en la factura, el vendedor debe calcularlo y registrarlo en el crédito 240815

Ejemplo

Un comerciante del régimen común vende al contado vende al contado mercancía gravada a un comerciante del régimen simplificado.

Precia de venta al público 870000 IVA incluido tarifa general 16%.

870000 es igual al 100% del monto + el IVA del 16% = 116%

870000*100/16 = 750000 valor del monto

IVA 16%= 750000*0,16= 120000







Asiento contable

Código                                  Cuenta                                   D                                     H

110505                                 caja general                     870000
240815                                IVA generado                                                            120000
413595                           ventas de mercancía                                                       750000


IVA DISCRIMINADO EN LA FACTURA

IVA descontable
(comprador)
IVA generado
(Vendedor)

El impuesto de las ventas pagados y discriminado en la factura es descontable con la tarifa que opera el comprador

El valor total del impuesto a las ventas facturadas. Debe ser registrado mediante un crédito a la cuenta impuesto por pagado 240815 (los dos últimos dígitos son a criterio de la cultura de la empresa)



IVA EN DEVOLUCIONES

En las devoluciones de mercancía el vendedor, debita la cuenta del IVA y el comprador la acredita.

Cuando se presentan estas devoluciones por venta o por compra se afecta el impuesto a las ventas, a la compra en la misma tasa en que se efectúo la obligación original.

Ejemplo

LA COMPAÑÍA A  compra mercancía a crédito por 1750000 a la compañía B +  IVA. Después de 5 días de la compra A devuélveme a B  500000 de mercancía defectuosa

Comprador

De mercancía  1750000
IVA descon     280000
Nacional                          2030000

Devolución del comprador

Nacional                            580000
IVA                                                       80000
Devolución en compra                        500000

Vendedor

Clientes                           2030000                                      
IVA generado                                        280000
Comercio por Mxm                              1750000


Devolución del vendedor

Devolución en venta               500000
IVA                                           80000                                       
Clientes                                                     580000


IVA  NO DESCONTABLE

Cuando el responsable del impuesto a las ventas compra activos fijos gravados por ejemplo: propiedades plantas y equipo, siempre que estos elementos se han para uso no puede descontar el impuesto; en estos casos el IVA. Constituye un mayor valor de lo adquirido.

Ejemplo:

Agramar limitada compra a créditos maquinaria para su uso por 7000000 + IVA  16%

Debemos primero que todo asignar el valor del IVA que seria:

7000000*0,16= 1120000 entonces, 70000000 + 120000= 8120000 valor total del monto

Asiento contable

Comprador

Maquinaria y equipo           8120000
Nacional                                                       8120000

Vendedor

Clientes                               8120000    
IVA                                                            1120000
Comercio por Mxm                                   7000000









IVA EN DESCUENTO POR PRONTO PAGO

se da cuando hay compra o venta. los descuentos y rebajas  que la cuenta reciba en las compras o que concedan las cuentas y en la venta por pagar y por cobrar  en las facturas antes de la fecha del vencimiento no afecta el IVA, esto quiere decir, que el IVA no aumenta ni disminuye.

Ejemplo

La empresa compra mercancía a 60 días plazo por 800000. IVA 16% transcurrido l20 días. El comprador cancela la deuda y recibe un descuento por pronto pago del 5% sobre el valor de la mercancía.

Calculo del IVA: 8000000*0.16= 128000

Comprador

De mercancía    800000
IVA                   128000
Nacionales                             928000


Vendedor

Clientes                           928000
IVA                                                     128000
Comercio al por Mxm                        800000

El comprador cancela antes de los 60 días por tal motivo se genera el descuento que seria:

800000*0.5= 40000 -928000= 888000

Pago de la deuda

Nacionales                                       928000
Descuento financiero (ingreso)                            40000
Banco                                                                   888000                                                                                            

Entrada del dinero
                                                  
Banco                                              888000                                   
Descuento financiero (gasto)          40000
Clientes                                                                   928000

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